小规模纳税人月销售 15 万免税，那么开发票时税率选择 0 吗？

[milukun]

通过 Ukey 进行线上增值税普通发票的开具，编码的时候选的是其他软件开发（标志的税率是 13%），但是可以选择优惠政策，里面有免税、有 3%、6%等

然后开票的时候可以自行选择税率

0%、1%，3%、6%等

我应该选择什么呢？（月销售金额低于 15 万，这样我是属于不需要交税的，所以应该选择 0%吗？

[alfchin]

3%。
月底再免税

[milukun]

@alfchin 请问免税这个是需要申请吗？是不是我要先交上 3%的税金，然后月底退回，还是说月底的时候会根据本月开的数量核算，不超过 15 万就自动免除了

[gam2046]

目前疫情有优惠政策，可以直接填开 1%税率的普票，如果填开 3%的普票，在申报时，依旧可以按 1%申报。

另，小规模纳税人，减免每季度 15 万元增值税（以及相关税金，如教育附加、城市建设等），但是企业所得税、印花税仍需缴纳。

按目前疫情下的政策，小微企业所得税可以在原有基础上，减按 10%缴纳，即实际税率 2.5%

另外减免的税金无需上缴，在申报时直接扣除，而非扣除后再返还。减免税金属于营业外收入（贷 应交增值税），在做会计凭证时，需要留意，营业外收入月末或季末需要结转到本年利润。

[alfchin]

@milukun 月底满足条件直接减免

[milukun]

@gam2046 感谢🙏 也就是我开的时候直接开 3%就好。
另外「在申报时直接扣除」，是不是每月底还要申报什么东西呢？
我其实就只开这一次，是有一个外包的项目要开发票。总价 1.5w
我是不是可以开完票就不用管了？

[milukun]

@alfchin 感谢🙏

[alfchin]

@milukun 有个问题，你开票用的是企业 /个体户注册的小规模纳税人吧。如果是的话，享受前述优惠政策。如果是个人代开，不享受 15 万免税政策。

[gam2046]

#6 你到税务机关做税种核定的时候，工作人员会告诉你，你是月度申报还是季度申报，如果不明确请拨打（区号） 12366 咨询，如果季度就是从你做完税种核定起，每个月都要申报，如果是季度申报，则 1，4，7，10 月份申报上季度。初级财务人员就可以填报了，资产负债表、现金流量表、利润表，居民企业纳税申报表等等一系列。

具体税率不一定是 3%，以你具体的内容有关，但关系不大，因为即使开错，也没有超过免征增值税的额度。

如果只有一次或少数几次，建议直接到税务机关申领一张临时税务登记证，以个人明天填开发票并申报。不过这样没有增值税减免优惠，但同时不需要缴纳企业所得税等一系列税种。

[stille]

看各地政策

武汉小规模目前是 一个季度 30 万额度,自然月内不超过就可以,可以一天开完.

税率目前要求填写 1%

建议你咨询下会计吧.

[sphawkcn]

@milukun 其实我也有这些疑问，另外，增值税可以减免，但是你开票也算有了这一笔的个人收入吧，这笔收入的个人所得税还是得交吧？疑惑中。。。

[milukun]

@gam2046 个体户小规模纳税人没有能力设立完善的财务帐本吧，也不存在财务人员...这个要自己去平台报吗

[gam2046]

@milukun #11 个体户我不了解，但理论上必须是要存在的，即使是核定征收（理论需要，实际操作各地税务机关工作人员各有不同），同时个体户是否需要按月、季度进行申报，我不太了解，隐约记得是不需要的，按年度做汇算清缴即可，但建议电话 12366 咨询为准。

而且现在应该很少有新注册的能申请下来核定征收，都是查账征收。个人独资、一人有限、有限责任、有限合伙、无限合伙等组织形式的小规模纳税人，都是需要建台账备查。各地有所不同，但应该差距不大，可以自行前往当地税务机关申报，也可以自行通过电子税务局网上申报。讲道理这些应该在你做税务登记、税种核定的时候，工作人员已经告知你了。至于申报人随便是谁都可以，税务机关只关心申报内容是否正确，而不关心申报人员是否是财务人员。

虽说理论是这样，但实际操作的时候，比较少出现税务稽查个体户，开票数额不是很大的情况下，帐证不全，你知道是一个税务风险就可以了，一般问题不大，而且首次出现税务问题，顶格处罚也只是罚款（除虚开增值税发票，虚开增值税发票[普票、专票]，第一次就可以移交公安机关），不太严重的问题，多是责令整改，5 年内出现 2 次税务问题才有可能涉及刑事处罚。

最后修正下，前面回复的错误，是每月 15 万增值税的减免额度。